อัปเดตภาษีกระเป๋าเงินดิจิทัล 2569 ต้องยื่นอะไรบ้าง?

ประเด็นเรื่องอัปเดตภาษีกระเป๋าเงินดิจิทัล 2569 ต้องยื่นอะไรบ้าง? กำลังเป็นที่สนใจอย่างกว้างขวาง เนื่องจากธุรกรรมทางการเงินผ่านช่องทางดิจิทัลได้กลายเป็นส่วนหนึ่งของชีวิตประจำวันของผู้คนจำนวนมาก การทำความเข้าใจหลักเกณฑ์และข้อบังคับทางภาษีที่เกี่ยวข้องจึงเป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่ง เพื่อให้สามารถวางแผนและปฏิบัติตามกฎหมายได้อย่างถูกต้อง

ประเด็นสำคัญที่ต้องทราบเกี่ยวกับภาษี Digital Wallet

• สถานะปัจจุบัน: ณ ขณะนี้ ยังไม่มีการประกาศกฎหมายภาษีฉบับใหม่ที่เรียกว่า “ภาษีกระเป๋าเงินดิจิทัล” โดยเฉพาะสำหรับปี 2569 แต่รายได้ที่ได้รับผ่านช่องทางนี้ยังคงอยู่ภายใต้ประมวลรัษฎากรปัจจุบัน
• ความเข้าใจที่คลาดเคลื่อน: กฎหมายภาษีใหม่ที่มีผลบังคับใช้ในปี 2569 เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จากสินค้านำเข้าที่มีมูลค่าต่ำ ซึ่งเป็นคนละประเด็นกับภาษีเงินได้จากรายรับผ่านกระเป๋าเงินดิจิทัล
• หน้าที่ของผู้มีเงินได้: ผู้ที่มีรายได้ผ่านกระเป๋าเงินดิจิทัลทุกประเภท ไม่ว่าจะเป็นการค้าขายออนไลน์ ฟรีแลนซ์ หรือบริการอื่นๆ มีหน้าที่ต้องนำรายได้ดังกล่าวมารวมคำนวณเพื่อยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีตามปกติ
• ความสำคัญของการเตรียมตัว: การบันทึกรายรับ-รายจ่าย และรวบรวมเอกสารที่เกี่ยวข้องอย่างเป็นระบบ คือหัวใจสำคัญของการเตรียมความพร้อม เพื่อการยื่นภาษีที่ถูกต้องและลดความเสี่ยงจากการถูกตรวจสอบในอนาคต

ความสำคัญของภาษีในยุคดิจิทัล

การเติบโตอย่างก้าวกระโดดของเศรษฐกิจดิจิทัล (Digital Economy) ได้เปลี่ยนแปลงภูมิทัศน์ของการทำธุรกรรมทางการเงินไปอย่างสิ้นเชิง กระเป๋าเงินดิจิทัล (Digital Wallet) และระบบการชำระเงินอิเล็กทรอนิกส์ (e-Payment) ได้รับความนิยมเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง ทำให้เกิดเส้นทางการเงินรูปแบบใหม่ๆ ที่มีความสะดวกและรวดเร็ว อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงนี้ก็นำมาซึ่งคำถามและความท้าทายด้านภาษีที่ผู้มีรายได้ทุกคนต้องตระหนักและให้ความสำคัญ

ภาพรวมธุรกรรมดิจิทัลและกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์

กระเป๋าเงินดิจิทัล หรือ e-Wallet คือแอปพลิเคชันบนสมาร์ทโฟนที่ทำหน้าที่เสมือนกระเป๋าสตางค์อิเล็กทรอนิกส์ ผู้ใช้สามารถเติมเงินเข้าไปเพื่อใช้จ่าย ชำระค่าสินค้าและบริการ โอนเงิน หรือรับเงินได้อย่างง่ายดาย ผู้ให้บริการที่คุ้นเคยกันดีในประเทศไทย เช่น TrueMoney Wallet, Rabbit LINE Pay, ShopeePay, GrabPay เป็นต้น ความสะดวกสบายนี้ส่งผลให้แพลตฟอร์มดังกล่าวกลายเป็นช่องทางหลักในการรับรายได้ของกลุ่มอาชีพต่างๆ ไม่ว่าจะเป็นผู้ค้าออนไลน์, ไรเดอร์, ฟรีแลนซ์, สตรีมเมอร์ และผู้ให้บริการอิสระอื่นๆ

เมื่อเส้นทางการเงินส่วนใหญ่เกิดขึ้นบนโลกดิจิทัล กรมสรรพากรจึงมีแนวทางในการติดตามและตรวจสอบข้อมูลธุรกรรมเหล่านี้ได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น ผ่านกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับ e-Payment ซึ่งกำหนดให้สถาบันการเงินและผู้ให้บริการ e-Wallet มีหน้าที่รายงานข้อมูลธุรกรรมบางประเภทให้แก่กรมสรรพากรโดยอัตโนมัติ

เหตุผลที่ต้องให้ความสนใจกับการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษี

การติดตามข่าวสารและทำความเข้าใจกฎหมายภาษีที่อาจมีการเปลี่ยนแปลงเป็นสิ่งที่ไม่ควรมองข้ามด้วยเหตุผลหลายประการ:

1. การปฏิบัติตามกฎหมาย: การยื่นภาษีเป็นหน้าที่ของพลเมืองผู้มีเงินได้ การเพิกเฉยหรือยื่นภาษีไม่ถูกต้องอาจนำไปสู่เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม หรือแม้กระทั่งบทลงโทษทางอาญาในบางกรณี
2. การวางแผนทางการเงิน: ความเข้าใจในภาระภาษีช่วยให้สามารถวางแผนการเงินส่วนบุคคลและธุรกิจได้อย่างมีประสิทธิภาพ สามารถคำนวณต้นทุนและกำไรสุทธิที่แท้จริงได้
3. การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี: การทราบถึงรายการค่าลดหย่อนต่างๆ ที่กฎหมายกำหนด ช่วยให้สามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนได้อย่างเต็มที่ ซึ่งจะช่วยลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระลงได้
4. การปรับตัวของธุรกิจ: สำหรับผู้ประกอบการ การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีอาจส่งผลต่อโครงสร้างราคา กลยุทธ์การตลาด หรือรูปแบบการดำเนินธุรกิจ จึงจำเป็นต้องปรับตัวให้สอดคล้องกับข้อบังคับใหม่ๆ อยู่เสมอ

ดังนั้น แม้ว่า ณ ปัจจุบันจะยังไม่มีการประกาศใช้ “กฎหมายภาษีใหม่” สำหรับ digital wallet tax โดยตรง แต่หลักการพื้นฐานของประมวลรัษฎากรยังคงครอบคลุมรายได้ทุกช่องทาง ซึ่งผู้มีเงินได้ผ่านกระเป๋าเงินดิจิทัลต้องนำมาพิจารณาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี

ไขข้อเท็จจริง: กฎหมายภาษีใหม่ปี 2569 คืออะไร?

ในช่วงที่ผ่านมามีการพูดถึงการเปลี่ยนแปลงทางภาษีที่จะมีผลบังคับใช้ในปี พ.ศ. 2569 (ค.ศ. 2026) ทำให้เกิดความสับสนและเข้าใจผิดว่าอาจเป็นกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับภาษีกระเป๋าเงินดิจิทัลโดยตรง แต่ในความเป็นจริงแล้ว การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวเป็นคนละเรื่องกันโดยสิ้นเชิง การทำความเข้าใจในรายละเอียดที่ถูกต้องจึงเป็นสิ่งสำคัญเพื่อขจัดความสับสน

การเปลี่ยนแปลงเรื่องภาษีนำเข้าสินค้ามูลค่าต่ำ

กฎหมายใหม่ที่ได้รับการยืนยันและจะเริ่มมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป คือ การจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับสินค้านำเข้าที่มีราคาต่ำ จากเดิมที่สินค้านำเข้าซึ่งมีราคาศุลกากร (CIF – Cost, Insurance, and Freight) รวมกันไม่เกิน 1,500 บาท จะได้รับการยกเว้นอากรศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่ม

การเปลี่ยนแปลงนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างความเป็นธรรมในการแข่งขันระหว่างผู้ประกอบการในประเทศที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม กับสินค้าราคาถูกที่นำเข้าจากต่างประเทศผ่านแพลตฟอร์ม e-Commerce ซึ่งก่อนหน้านี้ไม่ถูกจัดเก็บภาษีดังกล่าว ดังนั้น ตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป ผู้ซื้อสินค้าออนไลน์จากต่างประเทศจะต้องรับภาระภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% แม้ว่าสินค้านั้นจะมีราคาต่ำกว่า 1,500 บาทก็ตาม

ความแตกต่างระหว่างภาษีนำเข้าและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เพื่อความชัดเจน การเปรียบเทียบความแตกต่างระหว่างภาษีสองประเภทนี้เป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่ง

ดังนั้น ข้อสรุปที่ชัดเจนคือ การอัปเดตภาษี 2569 ที่มีการประกาศออกมานั้น ไม่ได้เกี่ยวข้องกับภาษีออนไลน์หรือภาษีจากรายได้ในกระเป๋าเงินดิจิทัล แต่เป็นเรื่องของภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อของออนไลน์จากต่างประเทศ ซึ่งส่งผลกระทบต่อผู้บริโภคเป็นหลัก

รายได้จากกระเป๋าเงินดิจิทัลที่เข้าข่ายต้องเสียภาษี

ถึงแม้จะไม่มีกฎหมายภาษีกระเป๋าเงินดิจิทัลโดยเฉพาะ แต่รายได้ที่เกิดขึ้นผ่านช่องทางนี้ไม่ได้หมายความว่าจะได้รับการยกเว้นภาษี ตามหลักการของประมวลรัษฎากรแห่งประเทศไทย เงินได้ที่เกิดขึ้นไม่ว่าจะมาจากแหล่งใดหรือชำระด้วยวิธีใด (เงินสด, โอนผ่านธนาคาร, หรือผ่าน Digital Wallet) หากเข้าลักษณะเป็นเงินได้พึงประเมิน ผู้มีเงินได้ก็มีหน้าที่ต้องนำไปรวมคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หลักการประเมินเงินได้ตามประมวลรัษฎากร

ประมวลรัษฎากรได้จำแนกประเภทของเงินได้พึงประเมินไว้ 8 ประเภท ตามมาตรา 40(1) ถึง 40(8) ซึ่งรายได้ส่วนใหญ่ที่ได้รับผ่านกระเป๋าเงินดิจิทัลมักจะจัดอยู่ในประเภทที่กฎหมายกำหนดไว้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเงินได้ประเภทที่ 2 และประเภทที่ 8

การระบุประเภทของเงินได้ให้ถูกต้องเป็นขั้นตอนแรกที่สำคัญอย่างยิ่ง เพราะแต่ละประเภทมีวิธีการหักค่าใช้จ่ายที่แตกต่างกัน ซึ่งส่งผลโดยตรงต่อจำนวนเงินได้สุทธิที่จะนำไปคำนวณภาษี

เงินได้พึงประเมินประเภทต่างๆ ที่เกี่ยวข้อง

สำหรับผู้ที่รับเงินผ่าน e-Wallet ประเภทเงินได้ที่พบบ่อยที่สุดมีดังนี้:

มาตรา 40(2): เงินได้จากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ

เงินได้ประเภทนี้หมายถึงรายได้ที่เกิดจากการรับทำงานให้ ซึ่งผู้รับเงินมีลักษณะเป็น “ผู้รับจ้างอิสระ” หรือ “ฟรีแลนซ์” ไม่ได้อยู่ในสถานะนายจ้าง-ลูกจ้างโดยตรง ตัวอย่างเช่น:

• ค่าจ้างสำหรับนักเขียนคอนเทนต์, กราฟิกดีไซเนอร์, โปรแกรมเมอร์ฟรีแลนซ์
• ค่าตอบแทนจากการเป็นที่ปรึกษาอิสระ
• ค่าจ้างจากการแปลเอกสาร

เงินได้ประเภทนี้สามารถหักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมาได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

มาตรา 40(8): เงินได้จากการประกอบธุรกิจ

เป็นประเภทเงินได้ที่กว้างที่สุดและครอบคลุมกิจกรรมทางเศรษฐกิจส่วนใหญ่ที่ไม่ได้จัดอยู่ในประเภท 40(1) ถึง 40(7) สำหรับบริบทของ Digital Wallet มักจะหมายถึง:

• การพาณิชย์, การเกษตร, การอุตสาหกรรม: เช่น กำไรจากการขายสินค้าออนไลน์ผ่านแพลตฟอร์ม e-Commerce หรือ Social Media
• การขนส่ง: เช่น รายได้ของไรเดอร์ส่งอาหารหรือพัสดุ ที่รับค่าตอบแทนผ่านแอปพลิเคชัน
• การอื่นนอกเหนือจากที่ระบุไว้: เช่น รายได้จากยูทูบเบอร์, สตรีมเมอร์, บล็อกเกอร์, หรือรายได้จากการให้เช่าพื้นที่โฆษณาบนเว็บไซต์

การหักค่าใช้จ่ายสำหรับเงินได้ประเภทนี้สามารถทำได้ 2 วิธี คือ หักตามจริง (ต้องมีเอกสารหลักฐานค่าใช้จ่ายครบถ้วน) หรือหักเป็นการเหมาตามอัตราที่กฎหมายกำหนด (เช่น 60% สำหรับการขายของออนไลน์ที่ไม่ได้ผลิตเอง)

ตัวอย่างกลุ่มผู้มีรายได้ผ่าน Digital Wallet

• ผู้ค้าออนไลน์: รับชำระค่าสินค้าผ่านการสแกน QR Code หรือผ่านระบบชำระเงินของแพลตฟอร์มที่เชื่อมกับ e-Wallet
• ไรเดอร์และผู้ขับขี่รถรับจ้าง: รับค่าบริการและค่ารอบผ่านแอปพลิเคชันของผู้ให้บริการ
• กลุ่มฟรีแลนซ์: รับค่าจ้างจากผู้ว่าจ้างผ่านการโอนเงินเข้า e-Wallet โดยตรง
• เกมเมอร์และสตรีมเมอร์: รับเงินสนับสนุน (Donation) จากผู้ชม หรือรับส่วนแบ่งรายได้จากแพลตฟอร์มสตรีมมิ่ง

ไม่ว่าจะเป็นรายได้จากกิจกรรมใด หากได้รับผ่านช่องทาง Digital Wallet ผู้มีเงินได้มีหน้าที่ต้องเก็บรวบรวมข้อมูลเพื่อนำไปคำนวณและยื่นภาษี 2569 (สำหรับเงินได้ที่เกิดขึ้นในปี 2568) ให้ถูกต้องตามกฎหมาย

แนวทางการเตรียมความพร้อมเพื่อยื่นภาษีอย่างถูกต้อง

การเตรียมตัวที่ดีเป็นกุญแจสำคัญที่ช่วยให้การยื่นภาษีเป็นเรื่องง่าย ลดความผิดพลาด และป้องกันปัญหาที่อาจตามมาในอนาคต โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อรายได้มาจากหลายช่องทางและมีความซับซ้อน การเริ่มต้นเตรียมการตั้งแต่เนิ่นๆ จะช่วยลดภาระในช่วงใกล้กำหนดยื่นแบบฯ ได้เป็นอย่างดี

การจัดทำบัญชีรายรับ-รายจ่าย

ขั้นตอนพื้นฐานที่สุดแต่สำคัญที่สุดคือการจดบันทึกรายรับและรายจ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นอย่างสม่ำเสมอ แม้ว่าแอปพลิเคชัน Digital Wallet จะมีประวัติการทำธุรกรรมให้ตรวจสอบย้อนหลังได้ แต่การสรุปข้อมูลออกมาในรูปแบบของบัญชีจะช่วยให้เห็นภาพรวมได้ชัดเจนกว่า

• บันทึกรายรับ: จดบันทึกทุกยอดที่เข้ามา โดยระบุวันที่, จำนวนเงิน, และแหล่งที่มาของรายได้ (เช่น ค่าขายสินค้า A, ค่าบริการ B) เพื่อให้สามารถแยกประเภทเงินได้ได้ถูกต้อง
• บันทึกรายจ่าย: สำหรับผู้ที่ต้องการหักค่าใช้จ่ายตามจริง ต้องบันทึกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจทั้งหมด เช่น ค่าวัตถุดิบ, ค่าขนส่ง, ค่าโฆษณา, ค่าแพ็กเกจจิ้ง
• ใช้เทคโนโลยีช่วย: สามารถใช้โปรแกรมสเปรดชีต (เช่น Excel, Google Sheets) หรือแอปพลิเคชันทำบัญชีต่างๆ เพื่อช่วยในการจัดเก็บข้อมูลอย่างเป็นระบบ

การเก็บรักษาเอกสารหลักฐานทางการเงิน

เอกสารหลักฐานเป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่ง โดยเฉพาะหากถูกกรมสรรพากรเรียกตรวจสอบย้อนหลัง ผู้มีเงินได้ควรเก็บรวบรวมเอกสารต่อไปนี้ไว้อย่างน้อย 5 ปี:

• หลักฐานฝั่งรายรับ: สรุปยอดขายจากแพลตฟอร์ม, ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี (กรณีจดทะเบียน VAT), สเตทเมนต์จากแอปพลิเคชัน Digital Wallet
• หลักฐานฝั่งรายจ่าย: ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีจากซัพพลายเออร์, หลักฐานการชำระค่าบริการต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการสร้างรายได้
• หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ): กรณีที่ถูกผู้ว่าจ้างหักภาษีไว้ล่วงหน้า สามารถนำเครดิตภาษีส่วนนี้ไปหักออกจากยอดภาษีที่ต้องชำระได้

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับค่าลดหย่อนภาษี

ค่าลดหย่อนเป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ช่วยลดภาระภาษีลงได้ ผู้มีเงินได้ควรศึกษาและรวบรวมเอกสารสำหรับค่าลดหย่อนต่างๆ ที่ตนเองมีสิทธิ์ เช่น:

• ค่าลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว: ค่าลดหย่อนส่วนตัว, คู่สมรส, บุตร, ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดา
• ค่าลดหย่อนกลุ่มประกันและการลงทุน: เบี้ยประกันชีวิต, ประกันสุขภาพ, กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF), กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF)
• ค่าลดหย่อนกระตุ้นเศรษฐกิจ: รายการลดหย่อนตามนโยบายของภาครัฐในแต่ละปี (ถ้ามี)
• เงินบริจาค: เงินบริจาคให้แก่สถานศึกษา, สถานพยาบาล, องค์กรสาธารณกุศลต่างๆ

การเตรียมเอกสารเหล่านี้ให้พร้อม จะช่วยให้กระบวนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ (ภ.ง.ด. 90/91) เป็นไปอย่างราบรื่นและถูกต้องครบถ้วน

สรุปภาพรวมและแนวโน้มภาษีธุรกรรมดิจิทัล

โดยสรุป สำหรับคำถามที่ว่า อัปเดตภาษีกระเป๋าเงินดิจิทัล 2569 ต้องยื่นอะไรบ้าง? คำตอบคือ ณ ปัจจุบันยังไม่มีการเปลี่ยนแปลงหรือออกกฎหมายภาษีเฉพาะสำหรับ Digital Wallet ในปี 2569 ผู้มีเงินได้ยังคงต้องปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ของประมวลรัษฎากรเดิม คือนำรายได้ทั้งหมดที่ได้รับผ่านทุกช่องทาง รวมถึงกระเป๋าเงินดิจิทัล มาคำนวณและยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีตามปกติ ส่วนการเปลี่ยนแปลงทางภาษีในปี 2569 ที่มีการประกาศแล้วนั้น เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บ VAT สำหรับสินค้านำเข้ามูลค่าต่ำ ซึ่งเป็นคนละประเด็นกัน

แนวโน้มในอนาคตชี้ให้เห็นว่า กรมสรรพากรจะให้ความสำคัญกับการจัดเก็บภาษีออนไลน์และธุรกรรมผ่านสรรพากร e-payment มากขึ้นเรื่อยๆ ด้วยเทคโนโลยีที่สามารถเชื่อมโยงข้อมูลได้อย่างมีประสิทธิภาพ ดังนั้น การเตรียมความพร้อมด้วยการจัดทำบัญชีและเก็บเอกสารอย่างเป็นระบบตั้งแต่วันนี้ คือกลยุทธ์ที่ดีที่สุดสำหรับผู้มีเงินได้ในยุคดิจิทัล เพื่อให้สามารถบริหารจัดการภาษีได้อย่างถูกต้อง โปร่งใส และหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นในระยะยาว

วางแผนสร้างแบรนด์เสื้อผ้าและเครื่องแต่งกายแบบครบวงจร

นอกเหนือจากการวางแผนด้านภาษีแล้ว สำหรับผู้ประกอบการที่ต้องการสร้างแบรนด์เสื้อผ้า การเลือกพันธมิตรด้านการผลิตที่มีคุณภาพและเชื่อถือได้คือปัจจัยสำคัญสู่ความสำเร็จ KDC SPORT เป็นผู้เชี่ยวชาญด้านการรับผลิตและจำหน่ายเสื้อผ้าพิมพ์ลาย เสื้อผ้ากีฬา เสื้อองค์กร และเสื้อยืดคุณภาพสูง พร้อมให้บริการแบบครบวงจร ตั้งแต่การให้คำปรึกษาด้านการออกแบบ การเลือกใช้วัสดุ ไปจนถึงกระบวนการผลิตที่ได้มาตรฐาน เพื่อตอบสนองความต้องการที่หลากหลายและสนับสนุนการเติบโตของแบรนด์ต่างๆ หากท่านกำลังมองหาโรงงานผลิตที่พร้อมเดินเคียงข้างไปกับธุรกิจของท่าน สามารถ ติดต่อเรา เพื่อสอบถามรายละเอียดเพิ่มเติม

ที่อยู่: 888 หมู่ 26 ต.ศิลา อ.เมือง จ.ขอนแก่น 40000

เบอร์โทรศัพท์: 094-295-9898